聚焦个税改革

起征点升至3500元税率表由9级修改为7级取消15%和40%两档税率

导读

从9月1日起，修改后的《中华人民共和国个人所得税法》全面实施。新个税法实施后，月收入低于3500元（扣除“三险一金”后）的工薪族不再缴纳个税。工薪所得纳税人占全部工薪收入人群的比重，将由目前的28%下降到8%以下，从而使个税纳税人数由现在的约8400万锐减至约2400万。

个人所得税计算公式

个税起征点是3000，使用超额累进税率的计算方法如下：

缴税＝全月应纳税所得额*税率－速算扣除数

实发工资＝应发工资－四金－缴税

全月应纳税所得额＝(应发工资－四金)－3000

扣除标准：个税按3000元/月的起征标准算

如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：(5000—3000)×10%—75=125(元)。

月入4545元以下不缴税全国6000万人可免交个税

从9月1日起，修改后的《中华人民共和国个人所得税法》将全面实施。新个税法实施后，月收入低于3500元(扣除“三险一金”后)的工薪族不再缴纳个税。工薪所得纳税人占全部工薪收入人群的比重，将由目前的28%下降到8%以下，从而使个税纳税人数由现在的约8400万锐减至约2400万。

个税起征点提高到３５００元

全国人大常委会３０日下午表决通过了关于修改个人所得税法的决定，将个税起征点提高到３５００元。

新个税法9月1日实施个体户应纳税额下调40%

6000万人明起免交个税：不会导致物价上涨

北京229万人不需再缴个税新规10月份纳税期缴

中美同时出现个税调整呼声美国个税很“麻烦”

南京月饼税已征收多年按市场价计入工资收个税

国税总局发正版47号文 “个税47号”来源仍是谜

9月1日起 112万工薪族告别个税

专家：对赡养父母的年轻人应减免其个税

个税起征点3500元将实施 200万厦门人年减12亿

背景资料

[个税知识] 我国现阶段实行的个人所得税制是分类税制，即将个人所得分为工资薪金所得、个体工商户生产经营所得、承包承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得等11个征税项目，并相应规定了每个应税项目的费用扣除标准、适用税率及计税办法。

[民声·互动]

·个税改革，政府不必劫富济贫

·个税起征点你期望是多少？

独家观察：个税调整，你“省”多少？更多

起征点调整，多几天为自己打工

2010年个人所得税实现收入4837亿元，由此可知，2010年中国居民总收入为166648亿元，人均纳税5463元，要为税工作161天，即从1月1日到6月10日是为税工作，6月11日到12月31日才是为自己工作。个税起征点调高后，不妨参照右表，计算一下您将有几天是由为税打工变为为自己打工 。

·Tips

·中国人一年要为税工作161天，其中，11天是为个税工作，150天是为增值税、消费税等这些以间接税为主的税种工作。
·3500元是指扣除“三险一金”后的收入，即工薪收入4545元以下不用缴个税。
·8月份工资9月份发怎么缴税？——在2011年9月1日前实际取得的工资、薪金所得，无论税款是否在2011年9月1日以后入库，都要按照税法修改前的标准计算缴纳个人所得税。

·各收入阶层影响几何

月薪8000~12000元减税480元减负最多
       根据最新起征点，个税减的最多的人，可减税480元。
@白领卢小姐：扣除三费一金后的收入接近10000元，起征点提高到3500元已经很不错。不过虽然起征点提高了，但只是抵消了通货膨胀的那部分。

个税修改重点是减轻中低收入者税负
       调整工薪所得税率结构，由9级调整为7级，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%。
@财政部税政司副司长王建凡：不仅仅是减除费用标准提高，而且通过税率结构的调整，同样向中低收入者倾斜。

6万左右的个体工商户减负更大
       调整个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得税率级距。所有的个体工商户的承包承租经营所得的纳税人的税负都是减轻的。
@中央财经大学税务学院副院长刘桓：总的来说，这次修改已体现民意，并体现了“多数人纳税，并纳低税”的改革方向。

1.3万亿资金缺口大千万套保障房建设愁资金

2011年起，从中央到地方，公租房建设已经成为保障性住房建设的主力。北京市就确定了在十二五期间将公租房在保障房中的占比提高到60%的目标。然而，面对公租房的大力推进，各地都无一例外的遇到了政府用于建设的财政资金短缺的难题，尤其是在欠发达地区，因为资金瓶颈，公租房建设推进缓慢。

行政支出高企耗全部个税也不能满足

94个中央部门中，12个部门去年“三公”决算超过1亿元。其中国税总局最高，达21.66亿元，占财政部此前汇总所有中央部门“三公”经费的22%。今年国税总局“三公”预算为21.38亿元，仍是目前“三公”经费最多的部门。

教育经费占GDP4%目标18年未实现相关支出难上升

比起对轨道交通、高速铁路等，动辄万亿的“慷慨”投资规模，10年来，国家财政性教育经费支出占国内生产总值（GDP）的比例还未到4%。早在1993年制定的《中国教育改革和发展纲要》中就曾明确提出， “逐步提高国家财政性教育经费支出占GDP的比例，在本世纪末达到4%”……

直击个税调整

您知道的税种有多少？

税收大军：个税是小兵，间接税潜伏

新闻背景：19大税种

我国共有19个税种，包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、关税、船舶吨税、固定资产投资方向调节税（从2000年起暂停征收）等，其中16个税种由税务部门负责征收，关税和船舶吨税由海关征收，进口货物的增值税、消费税由海关部门代征。
比如如果你在中国内地购买一块售价2700元的瑞士进口手表，其中将包含17％的增值税392元，30％的消费税623元，城市维护建设税71元，11％的关税267元，赋税总额：1353元

算算每天的缴税额

      据了解，2010年的个人所得税数额，仅占了中国税收总收入的7％左右。而仅增值税和营业税两项，就占据了税收总额的44.2％。大部分个人承担的“间接税”，都隐藏在不易察觉的经济行为之中。业内专家评论说，尽管名目繁多的税种看似与普通百姓无关，但事实上它们隐在幕后，最终都隐含在商品价格中，由每一个消费者来埋单。
      比如，到餐馆吃一顿饭，饭钱里就包含着营业税；买一袋食盐，价格里就包含着增值税；买一瓶洗发水，价格里包含着消费税。以上述三税税金为计税依据的城建税和教育费附加，也随之而来。另外，耕地占用税、印花税、契税、关税、资源税等，也会通过种种途径被或多或少地、间接地转嫁给普通百姓。
      比如超市一袋5公斤的大米，售价50元，消费者需要埋单的增值税就是5.8元。一袋标价2元的盐，这个价格里其实也包含有约0.23元的增值税。我们购买的服装类产品，价格则包含了17％的增值税。出门在外，除去走路，只要我们开车或者打车，都要缴交一定数额的燃油税。[详细]

目前个体工商户所得和对企事业单位经营所得适用

级数	全月应纳税所得额(含税所得额)	税率%	速算扣除数(元)
一	不超过5,000元的	5	0
二	超过5,000元到10,000元的部分	10	250
三	超过10,000元至30,000元的部分	20	1，250
四	超过30,000元至50,000元的部分	30	4，250
五	超过50,000元的部分	35	6，750

目前劳务报酬所得适用

级数	全月应纳税所得额(含税所得额)	税率%	速算扣除数(元)
一	不超过20,000元的	20	0
二	超过20,000元到50,000元的部分	30	2,000
三	超过50,000元的部分	40	7,000

个税改革大事记

时间	重要政策举措
2011年6月30日	十一届全国人大常委会第二十一次会议30日下午表决通过了全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定。根据决定，个税起征点将从现行的2000元提高到3500元。
2011年3月2日	国务院常务会议今日讨论通过个人所得税法修正案草案，会议认为要提高工资薪金所得减除费用标准，调整工资薪金所得税率级次级距。
2011年2月27日	国务院总理温家宝同海内外网友进行在线交流表示，我们将提高个人所得税薪酬的起征点，这是我们今年给老百姓办的第一件实事。
2009年8月	国家税务总局颁发《关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》，取消"双薪制"计税办法。
2008年3月	新修订的《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国所得税法实施条例》实施，将工资、薪金所得减除费用标准由1600元/月提高到2000元/月。
2007年12月29日	十届全国人大常委会第三十一次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定。个人所得税起征点自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。
2007年6月29日	第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议通过了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，对个人所得税法进行了第四次修正。
2005年10月27日	第十届全国人大常委会第十八次会议再次审议《个人所得税法修正案草案》，会议表决通过全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定，起征点1600元于2006年1月1日起施行。
2005年08月23日	在京举行的全国人大常委会第十七次会议将首次审议个人所得税法修正案草案。
2005年07月26日	国务院总理温家宝26日主持召开国务院常务会议，讨论并原则通过了《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》。
2005年初	广东财政再次对个税起征点提高进行调研，以便为中央尽快出台税改政策提供参考依据。
2003年10月22日	财政部公布了一份名为《我国居民收入分配状况及财税调节政策》的报告，建议改革现行的个人所得税税制，适度提高个人所得税起征点，同时对中等收入阶层采取低税率政策。
2002年1月1日	个人所得税收入实行中央与地方按比例分享。
1999年8月30日	九届人大第11次会议通过了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，把个税法第四条第二款"储蓄存款利息"免征个人所得税项目删去，而开征了《个人储蓄存款利息所得税》。
1993年10月31日	八届人大第四次会议通过了《关于修改＜中华人民共和国个人所得税法＞的决定》的修正案，规定不分内、外，所有中国居民和有来源于中国所得的非居民，均应依法缴纳个人所得税。
1986年9月	针对我国国内个人收入发生很大变化的情况，国务院发布了《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》，规定对本国公民的个人收入统一征收个人收入调节税。
1980年9月1日	五届人大第三次会议通过并公布了《中华人民共和国个人所得税法》。我国的个人所得税制度至此方始建立。

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聚焦个税改革

起征点升至3500元税率表由9级修改为7级取消15%和40%两档税率

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·Tips

观察：富人凌驾于个税之上

民调：事关柴米油盐中低收入者在意

观点：起征点低位小调无关高收入痛痒

医保等支出占比远低国外税收耗用并不多

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